关于2014年度州本级财政预算执行和其他财政财务收支的审计工作报告

根据《审计法》等法律法规的规定，州审计局对州本级2014年度财政预算执行和其他财政收支实施了审计。在审计工作中，突出对重点部门、重点行业、重点项目和重点资金的审计监督，注重从体制、机制和制度层面揭示问题、分析原因、提出建议，促进深化改革、推进法治、提高绩效，积极服务全州改革发展。主要审计了州财政局等17个部门单位，同时，根据财政资金流向，延伸审计了有关单位，对体彩基金、福彩基金、散装水泥基金、墙体材料基金等政府性基金和农业综合开发资金、社会抚养费及部分专项资金进行了审计。

2014年，在州委、州政府的正确领导下，全州经济建设和社会事业取得显著成就，州直各部门认真执行州人大有关决议，州本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政管理水平和财经法纪意识不断增强，依法理财水平进一步提高。

——财政收入增量提质。全州财政总收入完成64.64亿元，首次突破60亿元大关，增长28.68%，剔除烟厂因素增长8.8%。其中税收占比达到76.68%，比上年提高3.8个百分点。全州地方收入完成37.75亿元，增长13.63%；其中税收占比达到60.05%，比上年提高1.08个百分点。

——服务发展更加有力。2014年全州公共财政预算支出204.92亿元，同比增长17.54%，其中民生支出132.42亿元，同比增长18.08%，占公共财政预算支出的比重达到64.62%，促进了民生改善。重点支持了湘西机场和州体育文化会展中心等重大项目建设、农村公路和国省干线公路等交通项目建设、“五小”水利和病险水库除险加固等水利项目建设、州医院和州民族中医院扩建等医疗卫生项目建设、农村小康社会示范点、社会治安视频监控工程和新农保、新农合、农村教育、卫生、环境保护等为民办实事项目建设。

——财政改革稳步推进。改进了预算管理制度，逐步健全政府预算体系，州本级将国有资本经营预算纳入政府预算；建立了跨年度预算平衡机制，将超收收入调入预算稳定调节基金，在以后年度统筹安排，结束了财政年底砍账历史。规范财政支出管理，修订完善了州本级财政支出管理办法及其内部实施规程，对资金申请报告实行统一管理，按权限定期送州领导研究，有效杜绝了资金报告多头申报问题。加大预决算公开力度，州直部门预算公开和“三公”经费公开范围从2013年的20个扩大至2014年的47个，上一年公开预算的单位相应进行了决算公开，9县市（区）全部实施了预算公开。推进“营改增”试点扩面，新增铁路运输业、邮政服务业以及电信业1206户企业纳入“营改增”范围，全年为企业减轻税负4000万元以上。改革政府会计体系，州本级和吉首市开展了权责发生制的政府综合财务报告试编工作。

——财政管理不断完善。加强了政府性债务管理，成立了融资监管机构，出台了《湘西自治州政府性债务管理实施细则》，对地方政府债务实行规模控制和分类管理。拓宽了融资渠道，积极申报PPP项目，2014年湘西开发区双河文教卫新区建设项目和泸溪县沅江风光带景区开发项目入围全省第一批PPP示范项目。组织开展了全州行政事业单位财务大检查，督促763家单位整改问题1589项。完善了制度建设，制定了“三公”经费、会议费、差旅费等管理办法。严格政府采购管理，全州实现政府采购规模11.24亿元，节约采购资金 1.49亿元，节约率达到11.69%。强化财政绩效管理，州本级预算绩效目标管理范围由14个部门14个项目753万元，扩大到86个部门87个项目3391万元。

一、州本级财政预算执行审计

从审计情况看，2014年州财政局等部门注重提高财政管理水平，加大预决算公开力度，预算编制及预算执行的规范化程度不断提高，但财政管理方式还未完全适应，部分财政资金滞留、出借影响了财政资金的高效使用和安全。

（一）州财政局在编制2014年收支预算时，因上级有关支出方案未审批等因素，未将上级提前告知的一般性转移支付资金足额编入年初预算3818万元，而纳入下半年预算调整范围。

（二）2014年州财政局分配下达上级转移支付不够及时。如2014年 6月5日，省厅下达的交通运输发展以奖代补资金1115.4万元，拨入专户后，因州交通建设平台筹建等因素，未及时分配到位。

（三）财政专户年末余额4.89亿元，资金拨付进度较慢。截止2014年12月31日，州本级财政专户余额为4.89亿元。截止2015年6月底，已陆续拨付资金3.52亿元。

（四）未及时清理清收以前年度出借资金12725万元。主要是2009年兴业担保公司资本金借款8000万元，以及湘泉集团、州机床厂、湘泉制药等企业的借款。

二、部门预算执行审计

从审计情况来看，这些部门单位2014年度预算执行总体较好，支出管理和内控制度逐步完善，特别是“三公”经费规范管理的效果较为明显。2014年“三公”经费支出比2013年大幅下降，所审计的16个部门单位2014年“三公”经费总支出640.2万元，比2013年减少356.05万元，同比下降35.74%。其中公务接待费下降54.69%，公车运行维护费支出下降13.31%。但是在资金管理、分配、使用、资产管理以及会计核算等方面仍然存在以下主要问题：

（一）国有资产管理欠规范，处置资金有风险。一是州畜牧局未经州政府同意和未对拟购入土地价值进行评估，在供地方未取得土地使用证的情况下，以协议方式与新星公司签订《土地使用权转让合同》，并按协议支付保证金500万元，供地方付清土地款后才取得土地权证。二是1.013亿元土地成交价款未收到位。2013年3月，海盟房地产公司（简称海盟公司）通过公开拍卖以1.7亿元竞得州畜牧局杨家坪基地土地第2-10号土地的土地使用权。双方约定在合同签订之日起3个月内付清购地款。截止2015年3月31日，海盟公司缴纳土地价款6869.86万元，尚欠1.013亿元土地款未付。

（二）出借专项资金长期未清理结算。一是州移民局移民专项资金专户中，专项资金挂往来达1940.24万元，为2006年度前出借给县市移民局及移民企业，大部分已形成呆账、死账，未及时清理结算。二是州畜牧局于2014年10月至2015年1月，分5次向海盟公司出借资金398.60万元，为州畜牧局职工垫付应由其个人支付给海盟公司的购房款。2015年4月15日起陆续向个人收回，最长借款期为6个月。

（三）安排专项资金用于工作经费。一是2014年州农业局基本支出挤占各类专项资金138.87万元。二是州商务局下属民办非企业单位州商务信息中心以州商务局计算机维护、网络安全，全州商务系统电子商务和政府网站的运行管理项目共获得州商务局安排的外经贸发展专项资金110万元，2014年末结存89.71万元。

（四）项目实施缓慢,部分资金结存较大。一是州农业局及下属二级单位2014年末专项资金余额1172.5万元。二是州移民局2014年末本级移民专项资金4个专户余额总计604.4万元，有3个专户长期滞留538.18万元，5年来既无资金收入，也未安排使用；2014年留用培训费20万元，当年实际支出1.14万元。三是州卫生局2014年末结存资金共85项,金额1170.26万元。

（五）往来款长期未清理。经审计抽查发现，有13个部门单位存在债权债务管理长期未清理或未及时结算的问题，涉及金额1971.21万元。

（六）资产管理欠完整，部分形成账外资产。一是州商业行管办的56套房产，下属投资贸易中心的48套房产，共计104套，其中：48套已办理权证，但未登记入账，56套未办理权证，也未登记入账；其代管的门面248.55 m²和土地9120 m²均未登记入账。二是州农办的长沙红星、广州番禺、永顺王村农贸市场三处房产面积505.48 m²，虽已办理权证，但未登记入账。三是州轻纺行管办的3套公有产权房屋180 m²，虽登记入账，但未办理产权证。四是州二轻工业协会的1个公有产权车库16.8 m²，未办理权证，未登记入账。五是州化工行管办的办公室及传达室465.83 m²，未办理权证，未登记入账。六是州冶金机械行管办集资建房200 m²，已登记入账，但未办理权证。

（七）项目资金监管欠到位，规定用途未达预期。一是州商务局2013年仅对2012年外贸发展专项资金52个项目、1478万元中的13个项目、807万元委托中介机构进行了审计，占项目的25.5%，金额的54.60%，对中介机构审计提出的问题及建议未下达整改通知，无问题单位整改材料。2014年未对2013年度全州外贸发展项目实施监督、检查。二是州经信委对2014年产业转型升级中央建设资金2095万元下拨至泸溪县，至审计时止，泸溪县已拨项目单位1400万元，未拨695万元。经对项目单位调查，目前均已停产，资金使用情况无法核实，已责成县审计局对资金的拨付、使用情况进一步查实。

 针对审计指出的问题，州政府召开了专题会议，要求相关部门单位切实加强整改，强化责任，落实到位。

三、民生及其他财政专项资金审计

（一）城镇保障性安居工程跟踪审计

对州本级及8县市政府及所属相关部门进行了审计。2014年各级政府安排财政资金16.96亿元，银行贷款等方式筹集3.84亿元，为安居工程建设提供了资金保障。审计发现一些地方建设资金筹集、管理、使用不够到位，有7598万元被挤占挪用于出借、资金周转等；待遇分配方面有316户不符合条件家庭违规享受住房295套、补贴34.38万元，有25套违规转租、有4278套保障房已建成空置一年以上。审计已向有关部门移送重大违法违纪案件线索一起，有6人被立案查处。

针对保障性安居工程审计指出的问题，州政府专题召开会议，研究审计整改工作，要求各级各部门切实加强领导，落实整改措施，强化政府主体责任，限期落实到位。截止2015年5月底，完全整改到位的有13个问题，正在整改的有39个问题，暂未整改的有10个问题。

（二）州本级政府性基金审计

对纳入州本级预算管理分配使用的彩票公益金、散装水泥基金、墙体材料基金几种政府性基金进行了审计。

1、福利彩票公益金审计。2014年，省财政厅下达我州2013年福利彩票公益金1661.7万元，其中：州本级642.65万元，县市1019.05万元。州民政局收到福彩公益金642.65万元均用于州社会福利综合设施建设。存在问题：一是州儿童福利院、社会救助站已建成未使用；二是州福利院养老中心、光荣院建设历时多年尚未建成，建设资金结存2802.52万元，占建设资金的33%。

2、体育彩票公益金审计。2014年，本级财政预算安排体育彩票公益金976.56万元，其中：州本级502.19万元，8县市474.37万元。州体育局收到体育彩票公益金501.44万元，当年总支出514.77万元。经审计，州体育局及其二级机构挤占体育彩票公益金267.76万元，未按财政部门批准的公益项目执行。

3、散装水泥基金、墙体材料基金审计

2014年散装水泥基金收入215.08万元，预算安排支出200万元。2014年用于经费支出87.98万元，年末结存127.10万元。

2014年墙体材料基金收入124.61万元，预算安排支出120万元，2014年用于经费支出36万元，年末结存88.61万元。

以上两种政府性基金当年支出未安排到具体项目。

（三）社会抚养费审计

对吉首市、龙山县2013至2014年度社会抚养费征收、管理、使用情况进行了审计，发现存在以下主要问题：一是社会抚养费征收到位率低。吉首市应征收1376户社会抚养费4171万元，实际征收到位235万元，占应征额的5.6%；龙山县应征收7503户社会抚养费1.06亿元，实际缴纳1026万元，占应征额的9.7%。二是按比例返还社会抚养费。吉首市、龙山县分别按社会抚养费征收金额的一定比例返还给各乡镇政府用于开展工作支出。

（四）农业综合开发财政资金审计

2014年全州农业综合开发财政资金计划总投资为1.62亿元，有效缓解了农业开发建设资金的不足，但在项目建设及管理方面存在一些问题：一是部分产业化经营补贴项目、土地治理项目实施进度缓慢。截止2015年4月底，龙山县有5个、永顺县有4个、保靖县有1个2014年产业化经营补贴项目未实施；花垣县2014年1个农业综合项目未实施。部分实施的项目也仅仅完成招投标程序，处于启动实施阶段，进度缓慢，主要原因是实施程序多和部分计划批复迟。二是财政有偿资金应收未收2611.67万元。截止2014年底，农业综合开发项目应收财政有偿资金2611.67万元，其中:州农开办1124.07万元、龙山县农开办724.24万元、永顺县农开办763.36万元。

四、政府投资建设项目审计

2014年，对湘西职院等47个政府投资建设项目进行了审计，审计总金额3.77亿元，审减金额8258万元，综合审减率为22%，提出审计建议25条，建设单位采纳25条。在实施项目审计过程中发现以下主要问题：一是部分建设项目前期工作粗放，立项缺乏深入细致的前期调研，造成项目变更内容多，突破概算大。二是部分项目单位将应纳入招标范围的内容转为后续追加工程，导致工程实际造价远远超过中标价。三是个别招标清单项目不实、控制价确定不合理。四是少数建设单位管理存在疏漏，“现场签证单”审核流于形式，在材料价格大幅变动的情况下，未主动询价，未及时与施工方沟通。

针对审计核减工程造价的问题，审计已责成各被审计的建设单位按审定金额与施工单位办理结算。针对审计实施过程中发现的问题，已责成相关部门和建设单位进一步完善项目前期规划，细化招标清单，按真实工程量和法定定额编制概预算，切实履行过程管理职责，严格控制建设成本。

五、稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计

对永顺县2014年稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实情况进行了跟踪审计，发现以下主要问题：

（一）小微企业经济实力弱，金融资源承载能力不强。融资担保抵押不足、融资难等问题仍突出，2014年存贷比为43.50%。

（二）地方配套任务重，资金难到位。经审计调查2013-2014年永顺县有86个建设项目计划投资28.27亿元，需地方财政配套8.49亿元，而该县本级财政收入仅有2.43亿元，特别是交通等基础设施建设配套资金大。

（三）项目资金安排效果有待提升。一是资金安排迟缓，部分扶贫资金的安排从下达计划到分配，时长达半年之久。如2014年2月27日州财政下达扶贫资金计划4761万元，到2014年9月3日才全部安排到扶贫项目；2014年上级安排扶贫资金9136万元，至审计时止，实际安排到位项目资金只有6264万元，尚有2872万元未安排到项目，占31.44%。二是项目分散，已安排扶贫资金6264万元，涉及项目共455个，规模效益难以发挥。三是项目推进缓慢。截止2015年2月，455个项目中仍有123个项目未开工，占整个项目个数的27.03%。

（四）被征地农民社会保障制度落实工作进度缓慢。由于实行统筹统缴，需要对失地少地农民进行调查摸底，对执行标准要进行测算和确定，目前正在研究制定方案阶段，尚未落实到个人。截止2015年3月，永顺县被征地农民社会保障金财政账户余额6813.37万元。

六、加强财政管理的意见

（一）严格预算约束，加强预算编制的科学性、准确性和可操作性。一是进一步核实部门实际支出水平和资产状况，加强支出预算的测算，细化年初预算，按照职能和工作需要科学核定基本支出和项目支出，合理安排财政资金。二是不断提高预算管理水平及资金的使用效益，切实强化预算约束力，努力做到依法理财，依法行政，不断提高行政效能。三是加快财政资金拨付和重大项目实施进度，及时清理并合理安排使用存量资金，进一步提高财政资金使用效益。

（二）严肃财经纪律，强化对财政资金使用的监管。一是进一步增强转移支付的透明度，让财政资金在阳光下运行。二是严格执行《湘西自治州本级财政支出管理办法》的相关规定，规范资金分配程序，将资金分配权关进制度的笼子。三是进一步完善政府性基金支出管理办法，切实加强基金的监督管理。四是加强对州直部门的资产管理、内部往来账款的清理。结合机构改革，严格执行国有资产登记制度，加大账款清理力度。

（三）加强民生项目资金管理，提高使用效益。一要梳理和整合专项资金，充分发挥财政专项资金的导向作用。二要加强对民生项目资金的管理，纠正重资金分配，轻资金管理的问题，对挤占挪用民生专项资金的要严格责任追究。三要加大民生项目建设推进力度。进一步强化措施，加快民生项目建设的进度，尽早完成实物工作量，确保国家的惠民政策落到实处。